（2007年9月28日在平昌县第十六届人大常委会第六次会议上）
平昌县审计局局长 李 明
主任、各位副主任、各位委员：
我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2006年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》的规定，县审计局对2006年度县级财政预算执行和其他财政收支进行了审计。我县的预算执行审计工作以科学发展观为指导，坚持依法审计、实事求是的原则，认真贯彻落实《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》，切实加强对涉及民生的资金和部门所属二级预算单位以及长期处于“监督空白”的单位的审计，注重揭露突出问题，从体制机制上分析原因，提出建议，促进规范管理。主要审计了县财政局具体组织和执行预算情况，县地税局地方税收征收管理情况，县级部门及所属单位预算执行情况，专项资金管理情况和领导干部经济责任履行情况。并对国家开发银行政策性专项贷款管理使用情况、县本级政府负债情况等进行了专项审计调查，完成了党政领导交办的其他审计事项。
2006年，我县财税工作在县委的坚强领导下，努力推进财政管理改革，积极落实增收节支措施,在当年政策性增支较大的情况下，全县财政运行保持了良好发展势头，预算执行总体情况较好。县级财政总收入80822万元，是预算52082万元的155.18％。其中：县本级收入实现5857万元，是预算5850万元的100.12%。实现总支出80848万元，其中一般预算支出78108万元，上解支出160万元，国债转贷支出100万元，基金支出2480万元。上年一般预算结余114万元，上年基金超支9万元，累计一般预算结余75万元，基金结余4万元，实现了收支平衡。
――积极争取政策扶持，上级财政对我县财力补助保持高速增长。2006年上级财政对全县补助资金72372万元，比上年增加23550万元，上级财力补助占全县可用财力的89.52％。
――重点支出得到保障，社会事业加快发展。按照构建社会主义和谐社会的要求，县财政用于农业事业支出7516万元，医疗卫生支出4759万元，教育支出15690万元，社会保障支出4927万元，分别比上年增长12.97％、112.46％、37.67％、54.40％，促进了社会经济协调发展。
――加大转移支付力度，缓解乡镇财政困难。2006年县级财政向乡镇财政安排预算资金4107万元，安排化债资金2500万元。
一、县财政具体组织2006年度预算执行情况
审计结果表明，2006年，县财政局以提高公共财政保障能力为目标，加强预算管理，继续深化部门综合预算改革，认真实施政府收支分类改革，稳步推进国库集中支付制度和“金财”工程建设，不断完善“收支两条线”制度。预算执行总的情况是好的，但也存在一些问题：
（一）挪用专项资金9049.72万元。2006年县级财政借占用投资、行政政法、教科文、乡镇政权建设、农发、农业、住房公积金等专项资金用于总预算调用7281.73万元，借用优质小麦基地项目办专项资金580万元，水电局专项资金350万元，县自来水公司国债资金180万元，林业局专项资金220万元用于财政资金调度；县财政将投资专项资金386.49万元和农业专项资金51.5万元借给有关部门。其中：垫付自来水公司国债转贷本息11.49万元，城管局55万元，发改委20万元，建设局200万元，水利局100万元，兰草中仁村5万元、农机局15万元、农业局6.5万元、驷马财政所10万元、畜牧局15万元。
（二）预算支出未及时拨付用款单位1659.21万元。县财政2006年差拨镇龙中学、农业局、国税局等7个单位预算款131.2万元；将专项资金拨付专业股室未拨付到预算单位，其中教科文卫专项资金498.03万元，投资专项资金868.39万元，经建专项资金147万元；滞留上级拨入县红十字医院医疗设备补助专项资金10万元，上级拨入解决已退休省部级以上劳模基本医疗保险资金4.59万元。
（三）超预算拨款471.79万元。县财政2006年超预算拨星光管委会、成人教育中心、畜牧局、建设局、防疫站、土垭小学等单位预算款471.79万元列暂付款。
（四）国有资产收益未入库43.59万元。（1）2006年度我县国有资产出售收入276.08万元，支出及入库253.32万元，结余22.76万元未入库。（2）2006年度县财政将国有资产出售收入直接拨付相关单位20.83万元未入库。
（五）土地收益金和土地出让金未严格执行收支两条线规定1843.04万元，未入库245.37万元。2006年土地收益金和土地出让金收入2356.75万元，入金库268.34万元，直接拨西城新区土地出让金1740.34万元，拨人大52.7万元，拨国土局土地出让金业务费50万元，本年收支余额245.37万元。
上述问题，县政府已责成县财政局采取措施进行整改。
二、县地税局组织2006年度县级地方税收预算执行审计情况
审计结果表明，县地税局2006年积极加强税收征管，针对薄弱环节完善了内控制度，强化了对各项税收票据的监管，为促进地方经济发展作出了积极贡献。但也存在以下问题：
（一）未按规发放津补贴及奖金21.05万元。一是县地税局机关2006年度无文件依据发放津补贴及奖金16.47万元。二是县地税局机关2006年度在应发项目中超发奖金4.58万元。县审计局已按规定进行了处罚。
（二）漏提漏缴个人所得税7.19万元。县地税局机关2006年度漏提漏缴个人所得税7.19万元。县审计局已责成自行解缴入库，同时对全系统个人所得税进行清算。
三、县级部门预算执行情况
今年共审计6个县级部门，县财政年初下达6个部门预算指标2059.31万元，年度预算执行中追加预算指标1070.30万元，其中：县文体局158.69万元，县计生委970.44万元，县人事局131.65万元，县环保局223.54万元，县公安局1523.87万元，县教育局121.42万元，全年共下达上述单位预算指标3129.61万元。审计结果表明，随着财政改革的深入和监督机制的不断完善，县级各部门能够较好地执行国家各项财政法律法规，预算和财务管理水平有了明显提高，违纪违规问题有所减少，但仍然存在不少问题：
（一）挤占挪用专项资金96.49万元。县文体局2006年至2007年3月在国债资金“红色旅游”基本建设专帐中借款给县发展计划委员会20万元，将市文体局拨入的体育扶贫款4万元调入单位经常性结余科目；县计生委机关2006年底将手术免费和独生子女费摆入结余科目54.91万元，而年底机关无资金；江口镇计生办、镇龙镇计生办、板庙乡计生办、龙岗乡计生办等单位2006年度账面结余节育手术免费、独生子女父母奖励等专项资金17.58万元，而年底这些计生办均无资金。
（二）截留转移财政预算收入119.31万元。县公安局2006年度将“户口薄、暂住证、迁移证工本费”等财政预算收入31.8万元转移到白衣派出所基建帐内，未缴入金库；县计生委机关将上年结转的财政预算收入“预收社会抚养费”6.53万元摆入“暂存款”未予入库；江口镇计生办、镇龙镇计生办、龙岗乡计生办、板庙乡计生办等单位未将收取的财政预算收入社会抚养费80.98万元缴入金库。
（三）未缴存财政专户310.64万元。县教育局将收取的各学校学杂费列其他收入未缴存财政专户223.47万元；县公安局2006年将城西派出所门面款、原110房屋拆迁补偿款等国有资产变价收入和残值收入未缴存财政专户87.17万元。
（四）乱收费18.54万元。县公安局自立项目收取县烟草公司驷马中学江口醇洒业有限公司等单位协助办案费、常表费、资料费、射击培训费等18.54万元。
（五）其他问题。审计还发现了县级预算单位普遍存在一些其他违规问题，如招待费超支、乱发津补贴、未通过政府采购购买办公用品、固定资产未按规定记账、会计核算不真实、错记账务、原始凭证不合规、未执行审计决定等。
对上述事项，属于管理不规范的问题，县审计局已要求相关单位尽快纠正，属于违法违规的问题，已依法进行了处理处罚。
四、财政专项资金和审计调查情况
（一）对财政局、水利局、林业局、民政局等资金主管部门和用款单位使用的财政涉农资金的调查了解。调查结果表明：涉农项目建设基本按目标、规定、期限全面实施，其项目已按程序申报、审批、立项，建设项目基本实行招投标，工程项目基本按期完工，基本按预期目标正常运行，达到了一定的预期的社会效益、经济效益。但也还存在部分挤占挪用、滞留财政专项资金、擅自改变资金范围和用途等违纪违规问题。一是县林业局滞留森林防火资金0.85万元，滞留森林病虫害防治项目蜀柏毒蛾防治资金1.66万元。二是擅自调整项目实施地点和使用范围270万元，其中：新村扶贫资金190万元（80万元用于中德扶贫项目，110万元用于文明新村建设），将病险水库整治专项资金30万元调整为坦溪镇、兰草小学滑坡治理及金山水库整治各10万元，将旱山村集雨节灌资金和小农水资金20万元用于江口镇水利建设，将畜牧业产业化化扶贫资金30万元用于绿科园、优质种猪繁育基地建设。三是挤占、挪用专项资金30万元。经查，县水利局将2005年巴河堤防整治修复资金30万元，挪用为县防洪调度水情测报系统建设工程款，并预付给成都西易自动化工程有限公司。四是擅自变更资金使用范围和用途2.32万元。经查，县林业局将护林防火专项资金用于购置办公设备2.32万元。
（二）对开发银行贷款使用情况进行了调查。调查发现：一是续建“烂尾工程”未按规定招投标。2005年8月，平昌县华阳房地产开发公司发包工程过程中,除平昌县宏源建筑有限责任公司（陈继良）、平昌县第二建筑工程公司（冯怀楚）属续建周转房外，平昌县粮油建筑有限责任公司承包原经大公司遗留的修建的A、B、C栋周转房“烂尾工程”及附属工程，未按规定招投标。二是未按规定管理项目和资金。根据平昌县人民政府办公室《关于印发<江口花园片区土地开发整理项目开发银行专项贷款资金监督管理办法>的通知》（平府办发[2005]59号）第十条“资金支付……从县财政局监管的账户中直接划转施工单位账户”的规定，其项目和资金本应由投资公司直接发包、管理工程和划转工程款。但“江口花园”周转房项目，却由平昌县华阳房地产开发公司充当业主发包工程；支付工程款先由县投资公司拨给县华阳房产公司，再由县华阳房产公司划转给施工单位。三是挤占挪用专项贷款资金224.74万元。由于我县城市开发起步较晚、城市配套建设严重滞后、城市整体形象差、城市土地价值利用不高，为加快城镇建设步伐，部分专项贷款用于了伯坚广场、龙潭溪经济适用房、堰池湾农贸市场、环城路等市政工程建设。四是列支市财政局贷款平台专项资金管理费。五是自立名目收费。2005年7月28日平昌县建设局《关于“江口花园” 周转房建设有关问题的会议纪要》第7条“华阳房地产开发公司和各施工企业必须向投资公司提取所承包工程款5%的管理费”。2005年8月，平昌县华阳房地产开发公司与平昌县粮油建筑有限责任公司、平昌县宏源建筑有限责任公司、平昌县第二建筑工程公司签订续建周转房施工合同中也约定了提取5%的管理费。按调查的“江口花园”周转房三个施工队伍的结算数计算，拟提管理费20万元以上。
（三）对全县非国有单位使用财政资金情况进行了调查。调查发现，我县非国有企业使用财政资金一是在项目申报上存在问题，所调查的3户企业除檀木沟煤业有限公司有盈利外，其余两家企业均为亏损单位。二是这些企业在帐务处理上，华丰油脂有限责任公司是按规定建立会计帐簿和进行会计核算，会计处理合规；重庆垫江启昌食品有限公司虽有建帐，但对财政资金的会计核算不合规，一直计入往来帐中；檀木沟煤业有限公司无会计人员，所有会计资料均保存在董事长手中未进行会计核算和处理。三是从调查情况看，这些使用财政资金的单位均为民营企业，除檀木沟煤业有限公司盈利外，其余2家均为亏损，其中华丰油脂有限责任公司亏损140.57万元，重庆垫江启昌食品有限公司亏损148.55万元。2005年檀木沟煤业有限公司完成包税65687元，华丰油脂有限责任公司和重庆垫江启昌食品有限公司由于亏损均无纳税行为。从为地方经济发展的贡献情况看，仅只有解决就业人员这一数据指标以及污染得到治理和解决农民卖难的定性判断。华丰油脂有限责任公司有职工80人，檀木沟煤业有限公司将改制前的工人全部使用65人，重庆垫江启昌食品有限公司解决了县肉联厂部分工人243人。四是所调查3户企业，重庆垫江启昌食品有限公司和华丰油脂有限责任公司属招商引资企业，县政府也出台了对招商引资企业的优惠政策，但企业未享受减免、优惠政策。
（四）对企业现状进行了调查。我县企业目前主要存在一是因工业难抓，因抓工业难以在短期内见效，还因工业发展和改革中的矛盾复杂，困难很多，致使抓工业的信心不足，激情缺乏的合力问题，全县上下对合力抓工业还没有形成气候，把抓工业当成少数几个部门，少数几个领导的事情，存在着因难而避之，因易而趋之的现象。二是工业投入在近几年严重不足，技术改造资金和流动资金严重匮乏，直接影响了工业发展后劲。迫切需要建立中小企业投资担保体系，改善招商引资方式，建立招商引资新机制，积极发展民间信贷，切实解决企业融资难问题。迫切需要县级财政加大对工业的投入，建立和完善工业发展基金，发挥财政资金在工业融资中的放大效应问题。三是迫切需要加快推进农业产业化经营进程，通过战略性扶持龙头企业，解决公司+基地+农户的运行机制的前期保障问题。扩大农产品总量，提高农产品品质，确保企业有质优足量的原料。四是企业改革成本越来越大，改革操作越来越难，职工安置条件越来越高。不改不行，改又容易陷入不拔，这就出现了怕改革，回避改革，也有的部门不仅不支持改革，反而还设阻力，趁改革捞好处，要挟企业，致使改革步履维艰。迫切需要加强对改革的领导，加大国企改革的协调配合，加大对企业改革投入，让利于企业改革，让路于企业改革，为企业改革创造宽松的环境问题。
五、县级政府负债审计调查情况
2007年5至7月，县审计局对县级部门单位截止2006年底政府性负债情况进行了专项审计调查。调查结果显示，截止2006年底，县级政府性负债151933万元（含县级财政负担的中小学校和卫生院负债）。从债务用途构成看，县级政府性负债用于基本建设78855万元，用于弥补日常公用经费5530万元，用于解决县供销社股金320万元，用于支持企业发展349万元，用于政策性亏损挂帐60826万元，用于其他6052万元。其主要特点，一是债务规模大。截止2006年12月底，县级政府性债务是全县2006年地方财政一般预算收入的25倍，是2006年全县财政总支出的1.9倍。二是增幅快。2006年12月底县级政府债务是2001年的4.18倍，净增加88348万元。三是负债面宽。本次调查的81个单位，有负债的达55个，占被调查单位的68.75％。四是偿债能力弱。
审计调查结果表明，县级政府性负债已为基层政权正常运转造成了障碍，并在一定程度上危及到社会稳定，影响经济社会的可持续发展。
六、领导干部经济责任审计情况
2006年，县审计局受县委组织部的委托完成了对原江口镇镇长何景明同志、原民政局长武正平同志和原县委招待所长苟静同志的任期经济责任审计。共查出违纪违规金额794.48万元，其中领导干部个人责任6万元，直接领导责任231万元，分管领导责任402万元，一般领导责任156万元；建议有关部门处理1件，涉及人员1人，涉及金额3万元。通过审计，摸清了被审计领导干部所在单位家底，明晰了领导干部任期内的经济责任，界定了资产状况，真实反映了干部业绩，揭露查处了乱收费、挪用专项资金、公款私存、未缴预算收入、预算外收入未缴入专户、白条抵库、虚列预算支出、工程建设未进行招投标且白条支付工程款以及未按照规定实施单位内部会计监督制度，自签自报费用等违规违纪问题。
七、党政交办及投资审计完成情况
2006年，根据年初计划安排和县委县政府领导交办以及单位委托，县审计局组织实施了水利水库病害整治工程、交通公路改造工程、城市基础设施及市政工程、中小学教学楼危房改造及校园基础设施工程等19个固定资产投资项目审计工作。送审投资总额9510万元，审减投资额457万元，审减率4.8%，查出违规金额总计3254万元，其中超标准超计划投资967万元，无计划投资840万元，未经招投标发包工程990万元，多计工程价款377万元，虚列工程成本80万元。从审计情况看，我县固定资产投资项目存在的主要问题一是无计划投资；二是建设单位采取少报多建或不报也建的方式，扩大建设规模，超标准超计划投资；三是建设单位对新建建设项目依法进行招投标的认识很到位，但对改建、装饰装修工程项目依法进行招投标的认识不够，大多认为少量投资项目，减少立项和招投标程序不碍大事，导致未经招投标发包工程的问题出现；四是国家投资项目的建设单位，想方设法虚列工程成本，或利用下属单位对外分包实现利差，来套取国家建设资金；五是多计工程价款问题。对这些问题，县审计局除按国家有关法律法规给予了严肃处理外，还区分情况提出了建立建设项目审计备案制、建立建设项目施工过程的审计准入制、建立建设项目招投标预算的审计监督制和加强设计、监理单位的制度化管理的审计建议。
针对2006年度县级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，提出以下建议：
（一）财政部门要进一步加强对部门预算草案的审查，细化财政预算，强化预算约束，促进财政预算管理科学化，提高财政管理透明度。在全面推行部门综合预算改革中，要注意加强预算编制科学性的研究，合理制定并严格执行预算编制口径，加大对部门预算草案的审核力度，增强预算编制的严肃性，尤其要重视对部门编制项目支出预算的审查并将其进一步细化，要在对申报项目进行可行性论证和审核的基础上，按照法定支出和轻重缓急进行项目排序，合理安排项目预算；预算一旦批准应及时完整批复并严格执行，避免预算追加追减的随意性。
（二）严格执行收支两条线制度，加强收支脱钩管理。我县财政部门在执行收支脱钩管理方面不够彻底，对部分有非税收入的单位，还存在按收入的一定比例安排项目支出预算的问题，特别是对执纪执法单位的公业务非、项目支出中的办案经费大部分或全额用本单位收取的罚没收入安排。财政部门应进一步严格实行收支脱钩管理，确保执纪执法部门公用经费的正常开支。
（三）建立完善规范的控制新债机制。严格举债审批程序，凡须政府举债的项目，必须遵循部门先申请，财政、发改委等部门组织专家评审，政府审批的程序，并接受人大监督。同时建立举债责任追究制度，对擅自新增债务的单位，财政一律不得为其安排项目资金；对举债搞政绩工程、形象工程给国家造成损失浪费的，严肃追究有关人员的行政责任和法律责任。
（四）加强财政专项资金的监督和管理，提高资金使用效率。一是突出对涉农、扶贫、救灾、社会保障等富民惠民、改善民生的各类专项资金的监督、检查；二是加大对重点建设项目的监管，坚持国家建设项目竣工决算审计制度；三是进一步完善财政专项资金管理机制，改进资金拨付方式，完善县级财政报帐办法；四是建立监控有力的监督体系，着力形成审计、财政、监察协调配合的监督机制，整合监督力量，提高监督效率；五是逗硬落实责任追究制度，对检查发现的违纪违规问题，除责令纠正外，对直接负责的相关人员应通报批评，并追究相应责任。
主任、各位副主任、各位委员，我县财政预算执行和其他财政收支审计工作不断取得新的成绩，促进了预算管理和依法理财水平的进一步提高。我们将在县委的正确领导下，在县人大的法律监督和县政协的民主监督下，紧扣全县改革、发展、稳定的大局，牢牢把握监督、管理、服务的工作主题，按照公开、公平、公正的原则，切实履行审计监督职责，为推进平昌经济社会又好又快发展做出新的更大的贡献。
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